Регистрация компании в ОАЭ и за рубежом
Дивиденды от компаний ОАЭ
Что даёт: не облагаются корпоративным налогом
Условие: дивиденды платит компания — резидент ОАЭ; условий о размере доли и сроке владения нет
Перевод актива — 2 года в группе
Актив можно передать внутри группы по балансовой стоимости, без налога у передающей компании, — при общем владении от 75%. Если актив или компания выйдет из группы раньше чем через 2 года, льготу отменят.
Регистрация компании в ОАЭ и за рубежом
Холдинговая компания и SPV в ОАЭ
Холдинг и SPV нужны, когда задача — владеть, а не торговать: долями в бизнесах, недвижимостью, IP, долей в совместном проекте. Правильная структура упрощает сделки с инвесторами, продажу бизнеса и передачу по наследству.
- common law
- Право ADGM и DIFC
- от 1–2 недель
- Регистрация SPV
- от 5%
- Доля для льготы на дивиденды
- 95%
- Порог налоговой группы
Коротко
Холдинги и SPV в ОАЭ регистрируют в ADGM, DIFC или RAK ICC: SPV — от 1–2 недель, сборы ADGM — $1 900 и $1 500 в год, DIFC — от $1 100 и от $1 300 в год. Дивиденды могут не облагаться при доле от 5% и других условиях льготы; налоговая группа — при владении от 95%.
Проверено 4 ноября 2026 г. · Егор Чернышев
Цена ошибки
AED 10 000
Штраф за опоздание с регистрацией по корпоративному налогу: срок — 3 месяца для каждого звена структуры, даже для SPV без дохода.
Как не ошибитьсяЗачем нужен холдинг и чем SPV отличается от обычной компании
Холдинги и SPV в ОАЭ строят в ADGM, DIFC и RAK ICC. Юрисдикцию выбирают по требованиям инвесторов и банков, а не по цене.
Холдинг владеет, SPV изолирует
Холдинг держит доли и получает дивиденды. SPV создают под одну задачу — объект, долю в стартапе, IP, сделку финансирования — обычно без сотрудников и офиса.
У каждого режима свой допуск
ADGM напрямую применяет английское common law и требует, чтобы у SPV была связь с ОАЭ или странами Залива. В DIFC вместо SPV — Prescribed Company: с 24 июля 2026 года её может открыть любой заявитель, обычно — через лицензированного провайдера.
Инвесторам нужен common law
Права drag-along и tag-along, классы акций, опционы, конвертируемые займы надёжно работают в ADGM и DIFC. Для венчурного раунда это часто решающий аргумент.
Льгота на дивиденды — с условиями
Participation exemption освобождает дивиденды и прирост капитала: как правило, доля от 5% или стоимость её покупки от AED 4 млн, владение от 12 месяцев, ставка у дочерней компании не ниже 9%.
Совет эксперта
Требования будущих инвесторов и банков к праву мы уточняем до регистрации SPV: юрисдикция, выбранная по цене, может не устроить инвестора, которому нужно английское право.
Егор ЧернышевОснователь, управляющий партнёр · Структуры, холдинги и фондыКому подходит
Кому подходит — и когда выбрать другое
Подходит, если
- 01Несколько операционных компаний в разных странах, и вы хотите собрать их под одной вершиной.
- 02Привлекаете инвестиции или входите в совместное предприятие — нужны соглашение акционеров и понятное инвестору право.
- 03Нужно изолировать отдельный актив — недвижимость, IP, долю в проекте, — чтобы продать или заложить его отдельно.
- 04Планируете продажу бизнеса и хотите, чтобы сделка прошла на уровне холдинга, а не операционной компании.
- 05Строите семейную структуру: фонд наверху, холдинг и SPV под ним.
Лучше другое, если
- 01Нужна одна операционная компания с визами и клиентами — холдинг можно добавить позже.Mainland или Freezone
- 02Единственная цель — наследование и защита семейных активов.Foundation
- 03Нужна максимально простая компания для одного объекта без инвесторов — часто хватит офшора RAK ICC.Offshore
- 04Будете управлять деньгами третьих лиц или создаёте фонд для внешних инвесторов — нужна лицензия DFSA или FSRA, а не просто SPV.
Три реестра
Где регистрировать SPV: ADGM, DIFC или RAK ICC
Сборы — только реестров, по их тарифам, проверенным в октябре 2026 года; услуги провайдера или агента — отдельно. Допуск в DIFC изменился 24 июля 2026 года.
- Кто может открыть
Нужна связь с ОАЭ или Заливом
через владельца, активы или сделку
- Сборы реестра при регистрации
$1 900
название, регистрация, лицензия, защита данных
- Сборы реестра каждый год
$1 500
лицензия с защитой данных $1 400 и confirmation statement $100
- Провайдер и адрес
Провайдер ADGM обязателен
кроме исключений; адрес в ADGM — обычно у провайдера
Нажмите на вариант — подсветим его по всем параметрам
Что даёт
Что вы получаете
Налог в группе
Когда дивиденды и сделки внутри группы не облагаются
Ставка корпоративного налога — 0% с прибыли до AED 375 000 и 9% сверх. Для холдинга важнее три механизма ниже: у каждого свои условия и своя статья закона.
Закон № 47/2022 о корпоративном налоге, ст. 22–23
Дивиденды из-за рубежа
Что даёт: освобождение по participation exemption
Условие: доля от 5% или стоимость её покупки от AED 4 млн; владение от 12 месяцев без перерыва — или намерение владеть столько
Продажа доли
Что даёт: прирост капитала освобождён так же, как дивиденды
Условие: те же условия: доля от 5% или от AED 4 млн, владение от 12 месяцев, налог у дочерней компании — от 9%
Дочерняя в стране с низким налогом
Что даёт: как правило, льготы нет — дивиденды и прирост облагаются на общих основаниях
Условие: ставка налога на прибыль в стране дочерней — ниже 9% или налога нет, и её эффективная ставка тоже не доходит до 9%
Не распространяется: дивиденды от компаний ОАЭ — они освобождены без этого условия
Это не все условия: например, не больше половины активов дочерней компании могут составлять доли, которые сами льготы не дали бы. Каждую долю проверяем до покупки.
Закон № 47/2022 о корпоративном налоге, ст. 26 и 40
Налоговая группа
Что даёт: одна декларация на всю группу; операции между её компаниями из расчёта исключаются
Условие: материнская компания — резидент ОАЭ и владеет от 95% капитала, голосов, прибыли и чистых активов каждой дочерней; у всех один финансовый год и одни стандарты учёта
Не распространяется: компании со статусом Qualifying Free Zone Person и освобождённые лица
Перевод актива внутри группы
Что даёт: по выбору — по балансовой стоимости, без прибыли и налога у передающей компании
Условие: общее владение от 75%, обе компании — налогоплательщики ОАЭ с одним финансовым годом и стандартами учёта; актив и обе компании остаются в группе 2 года
Не распространяется: компании со статусом QFZP, освобождённые лица и компании, выбравшие льготу для малого бизнеса
Зарубежные дочерние компании
Что даёт: в налоговую группу не входят — для них льгота на дивиденды и продажу долей, если выполнены её условия
Условие: в группу входят только резиденты ОАЭ, в том числе иностранные компании, которыми фактически управляют из ОАЭ
Группа не складывается сама: заявление подают до конца налогового периода, и у каждой компании уже должен быть налоговый номер. Если актив уйдёт из группы раньше 2 лет, льготу на перевод отменят.
Закон № 47/2022 о корпоративном налоге, ст. 18 · руководство FTA по фри-зонамДоходы от владения долями
Что даёт: 0% — это квалифицирующий доход
Условие: статус Qualifying Free Zone Person: реальное присутствие в зоне, аудированная отчётность при любой выручке, сделки со связанными лицами — по рыночным ценам, неквалифицирующая выручка — не больше меньшего из 5% и AED 5 млн
Не распространяется: выручка вне перечня — тоже 0%, пока укладывается в лимит; доход филиала вне зоны и от недвижимости — 9% без нулевой ставки до AED 375 000
Цена статуса
Что даёт: ограничение, а не льгота: без налоговой группы и льгот на перевод активов внутри группы
Условие: компания со статусом QFZP не входит в налоговую группу и не применяет Qualifying Group Relief и Business Restructuring Relief
Если условие нарушено
Что даёт: статус теряется с начала периода нарушения и ещё на четыре следующих
Условие: нет присутствия или аудита, либо неквалифицирующая выручка превысила лимит
Статус не заявляют отдельно: компания считается QFZP, пока выполняет условия. Для холдинга с менеджментом в зоне это удобно; для одного актива или сделки с инвесторами обычно проще SPV.
Встреча с экспертом
ADGM, DIFC или RAK ICC — что подходит вашей сделке?
На встрече разберём сделку или актив и предложим юрисдикцию для каждого звена: разница — в праве, критериях допуска и стоимости содержания.
Как проходит
7 шагов от первого разговора до результата
Каждый шаг виден в кабинете клиента: что происходит сейчас и нужно ли что-то от вас.
Ваших шагов — 2 из 7
Делаем мы · 4Нужно от вас · 2Госорган · 1
Вы описываете текущие компании, активы, партнёров и планы: инвестиции, продажа, наследование. Мы рисуем текущую и целевую структуру.
Шаг 1 из 7
Карта активов и целей
Вы описываете текущие компании, активы, партнёров и планы: инвестиции, продажа, наследование. Мы рисуем текущую и целевую структуру.
Нужно от вас3–5 дней
Документы
Что понадобится
От акционеров и директоров
- Паспорта и подтверждения адреса
- Подтверждение источника средств и благосостояния
- Резюме директоров
- Для корпоративных акционеров — учредительные документы, выписка из реестра, данные бенефициаров. Легализация нужна для RAK ICC; ADGM и DIFC принимают корпоративные документы без аттестации, в ADGM реестры акционеров и директоров заверяет директор, секретарь или агент
О структуре и активах
- Схема текущей группы с долями
- Учредительные документы компаний, которые перейдут под холдинг
- Документы на недвижимость или IP, если они передаются в SPV
- Описание сделки — для SPV под конкретный проект
Для сделок с инвесторами
- Term sheet или основные условия сделки
- Cap table после сделки
- Согласованные положения соглашения акционеров
Сроки и бюджет
Из чего складывается бюджет
Бюджет складывается из проектирования, регистрации звеньев и ежегодного содержания. Главные переменные — юрисдикции и число компаний, а также сложность документов между акционерами.
СтатьяОт чего зависитКогда
- Проектирование структурыОт чего зависитАнализ активов, налоговых последствий и юрисдикций. Зависит от числа стран и компаний в группе.КогдаДо регистрации
- Сборы реестраОт чего зависитADGM — $1 900 за регистрацию SPV и $1 500 в год, DIFC — от $1 100 за Prescribed Company и от $1 300 в год; тарифы проверены в октябре 2026 года. В RAK ICC — по тарифу реестра.КогдаПри регистрации и ежегодно
- Зарегистрированный адрес и корпоративный провайдерОт чего зависитЛицензированный провайдер обязателен, если компания не подпадает под исключения: для SPV в ADGM — с 12 июля 2021 года, для Prescribed Company в DIFC — с 24 июля 2026 года. Компания RAK ICC работает через registered agent. Гонорар провайдера или агента — по договору, отдельно от сборов реестра.КогдаПри регистрации и ежегодно
- Устав и соглашение акционеровОт чего зависитТиповой устав или документы под инвесторов с классами акций и защитными правами — разница в объёме работы существенная.КогдаДо регистрации
- Передача активовОт чего зависитСборы и налоги в странах, где находятся доли и активы: регистрация перехода, нотариат, иногда налог на прирост капитала.КогдаПосле регистрации
- Бухгалтерия и отчётностьОт чего зависитУчёт и финансовая отчётность. Аудит нужен при выручке больше AED 50 млн, фри-зонному холдингу со статусом QFZP — всегда; в ADGM и DIFC — если компания не подпадает под режим малых. Для льгот нужна документальная база по участиям.КогдаЕжегодно
- Налоговая регистрация и декларацииОт чего зависитРегистрация каждой компании или налоговой группы в FTA, ежегодные декларации.КогдаЕжегодно
- Сопровождение сделокОт чего зависитВход инвесторов, продажа долей, реструктуризация — по объёму конкретной сделки.КогдаПо мере необходимости
После регистрации
Сроки холдинга и SPV — и цена опоздания
Даже SPV без выручки живёт по календарю реестра и FTA. Штрафы реестров названы там, где их публикует центр; суммы FTA — на октябрь 2026 года.
0123456789101112месяцы с даты регистрации
День 0
Свидетельство и лицензия
ADGM и DIFC выдают свидетельство о регистрации и коммерческую лицензию на год, RAK ICC — свидетельство. От этой даты идут сроки ниже.
До 3 месяцев
Регистрация по корпоративному налогу
Для каждого звена — и для SPV, у которого нет выручки. Без налогового номера не подать и заявление о налоговой группе.
Чем грозит: AED 10 000 — даже без дохода
Годовщина
Продление лицензии
ADGM — продление и confirmation statement, на продление — месяц отсрочки; DIFC — продление вместе с confirmation statement, без штрафа — до 30 дней после окончания лицензии; RAK ICC — через registered agent.
Чем грозит: ADGM — $150 за каждый месяц после отсрочки, до $450; DIFC — автоматический штраф после 30 дней
Каждый год
9 месяцев после конца финансового года
Декларация и уплата корпоративного налога
Подаётся и при нулевом налоге — например, когда весь доход холдинга составили освобождённые дивиденды.
Чем грозит: AED 500 в месяц первые 12 месяцев, дальше AED 1 000
За каждый финансовый год
Аудированная отчётность
Для налога — при выручке за период больше AED 50 млн или статусе Qualifying Free Zone Person у фри-зонного холдинга. ADGM и DIFC требуют аудит, если компания не подпадает под режим малых.
7 лет после конца периода
Хранить учёт и документы
Для льготы на дивиденды — документы о доле, дате её покупки и налоге дочерней компании.
При изменениях
14 рабочих дней — ADGM
Смена директора
Уведомить реестр о назначении или уходе директора; сбор — $100.
Чем грозит: $150 за каждый месяц просрочки, до $450
15 рабочих дней — ADGM
Смена бенефициара или номинального директора
Уведомить реестр, затем обновить досье в банке.
Чем грозит: $150 за каждый месяц просрочки, до $450
30 дней — DIFC
Уведомления реестру
Если для изменения не установлен свой срок, уведомление подают в течение 30 дней.
Для налоговых льгот
12 месяцев с покупки доли
Срок владения для льготы на дивиденды
Освобождение — при владении от 12 месяцев без перерыва или намерении владеть столько.
До конца налогового периода
Заявление о налоговой группе
Подают вместе материнская и дочерние компании; у каждой уже должен быть налоговый номер.
2 года после перевода актива
Актив остаётся в группе
Если актив или компания выйдет из группы раньше, льготу на перевод по балансовой стоимости отменят.
Как сделать правильно
Частые ошибки — и как их избежать
Нажмите на карточку — покажем, как правильно · Открыто 0 из 6
01 Как обычно делают
Выбрать юрисдикцию SPV по цене, а потом узнать, что инвестор требует common law и соглашение акционеров по английскому праву.
02 Как обычно делают
Подать на SPV в ADGM, когда владелец живёт вне ОАЭ и Залива, а активы — за пределами региона.
03 Как обычно делают
Рассчитывать на освобождение дивидендов, не проверив условия participation exemption.
04 Как обычно делают
Перевести доли операционных компаний в холдинг, не посчитав налог на прирост в стране их нахождения.
05 Как обычно делают
Держать SPV «пустышкой» — без решений, протоколов и учёта.
06 Как обычно делают
Не учесть правила о контролируемых иностранных компаниях в стране резидентства владельца.
Вопросы
Отвечает эксперт
Егор Чернышев — Структуры, холдинги и фонды
Обе — облегчённые компании без офиса и штата, обе работают в common law. Главное различие — допуск: ADGM требует связь SPV с ОАЭ или странами Залива через владельца, активы или сделку, а Prescribed Company в DIFC с 24 июля 2026 года может открыть любой заявитель. Сборы реестров близки: в ADGM $1 900 при регистрации и $1 500 в год, в DIFC — от $1 100 и от $1 300. Выбор часто определяют другие звенья структуры, инвесторы и банк.
Егор Чернышев · Структуры, холдинги и фондыИсточники
- ADGM — компании специального назначения (SPV)
- ADGM — сборы регистратора на 2025 год
- ADGM — штрафы за просрочку подачи
- DIFC — Prescribed Companies, памятка 2024
- DIFC — Operating Regulations
- PwC Worldwide Tax Summaries — ОАЭ: определение дохода
- PwC Worldwide Tax Summaries — ОАЭ: налоговые группы
- Clyde & Co — новые правила DIFC для Prescribed Company
Сроки, суммы и правила — по этим источникам на дату проверки. Правила меняются: перед решением сверьтесь с нами.
Следующий шаг
Соберём структуру под ваши активы и сделки
Расскажите, какими компаниями и активами вы владеете, с кем партнёрствуете и какие сделки планируете. Партнёр по структурированию предложит архитектуру группы и юрисдикцию для каждого звена.
Егор ЧернышевОснователь, управляющий партнёр · Структуры, холдинги и фонды